如何快速編制現金流量表(2)

　　6．支付的其他與籌資活動有關的現金如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少註冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。

　　三、確定主表的“投資活動產生的現金流量淨額”

　　1．收回投資所收到的現金＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數）該公式中中如期初數小於期末數數則在投資所支付的現金項目中核算。

　　2．取得投資收益所收到的現金＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數）

　　3．處置固定字產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額＝“固定資產清理”的貸方餘額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）

　　4．收到的其他與投資活動有關的現金如收回融資租賃設備本金等。

　　5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）上述公式中，如期末數小於期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額項目中核算。

　　6．投資所支付的現金＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失）該公式中，如期末數小於期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。

　　7．支付的其他與投資活動有關的現金如投資未按期到位罰款。

　　四、確定補充資料中的“經營活動產生的現金流量淨額”

　　1、淨利潤該項目根據利潤表淨利潤數期末數填列。

　　2、計提的資產減值準備計提的資產減值準備＝本期計提的各項資產減值準備發生額累計數注：直接覈銷的壞賬損失，不計入。

　　3、固定資產折舊固定資產折舊＝製造費用中折舊＋管理費用中折舊或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。

　　4、無形資產攤銷＝無形資產（期初數－期末數）或＝無形資產貸方發生額累計數注：未考慮因無形資產對外投資減少。

　　5、長期待攤費用攤銷＝長期待攤費用（期初數－期末數）或＝長期待攤費用貸方發生額累計數

　　6、待攤費用的減少（減：增加）＝待攤費用期初數－待攤費用期末數

　　7、預提費用增加（減：減少）＝預提費用期末數－預提費用期初數

　　8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。

　　9、固定資產報廢損失根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。

　　10、財務費用＝利息支出－應收票據的貼現利息

　　11、投資損失（減：收益）＝投資收益（借方餘額正號填列，貸方餘額負號填列）

　　12、遞延稅款貸項（減：借項）＝遞延稅款（期末數－期初數）

　　13、存貨的減少（減：增加）＝存貨（期初數－期末數）注：未考慮存貨對外投資的減少。

　　14、經營性應收項目的減少（減：增加）＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬準備期末餘額

　　15、經營性應付項目的增加（減：減少）＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）

　　16、其他一般無數據。

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