現金流量表怎麼做?

現金流量表主要內容有3個方面：
1.經營活動產生的現金流量，它反映的是經營活動生產的現金流量淨額；
2.投資活動產生的現金流量，它反映的是投資活動產生的現金流量淨額；
3.構成現金及現金等價物淨增加額，用以評定企業資金活動的靈活性和經營有利性及風險性，爲投資者、債權人、企業管理者提供有用的信息
格式分爲基本報表和補充資料兩部分。
基本報表反映了企業會計期間內所有的經營活動，投資活動和籌資活動對現金及現金等價物所產生的影響，分類及彙總計算出各項活動所產生的現金流量淨額。
補充資料包括三個方面：
1.不涉及現金收支的投資和籌資活動，
2.將淨利潤調節爲經營活動的現金流量，
3.現金及現金等價物淨增加情況。

簡單附表（僅供參考）：

                    現金流量表

編制單位：            200X年度               單位：元

項目                                                          行次             金額
一，經營活動產生的現金流量           
銷售商品、提供勞務受到的現金                                    1
收到的租金                                                      2
收到的增值稅項稅額和退回的增值稅款、收到的稅費返還              3
收到的其他與經營活動有關的現金                                  4
現金流入小計：
購買商品、接受勞務支付的現金                                    5
經營租賃所支付的現金                                            6
支付給職工以及爲職工支付的現金                                  7
實際繳納的增值稅款                                              8
支付的出增值稅、所得稅以外的其他稅費                            9
支付的其他與經營活動有關的費用                                  10
現金流出小計：
經營活動產生的現金流量淨額：
二，投資活動產生的現金流量
收回投資所收到的現金                                            11
分得股利或利潤所收的現金                                        12
取得債券利息所收到的現金                                        13
處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金淨額            14
收到的其他與投資活動有關的現金                                  15
現金流入小計：
構建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金                16
權益性投資所支付的現金                                          17
債權性投資所支付的現金                                          18
祝福的其他與投資活動有關的現金                                  19
現金流出小計：
投資活動產生的現金流量淨額：
三，籌資活動產生的現金流量
吸收權益性頭次所收到的現金                                      20
發行債券所收到的現金                                            21
借款所收到的現金                                                22
收到的其他與籌資活動有關的現金                                  23
現金流入小計：
償還債務所支付的現金                                            24
發生籌資費用所支付的現金                                        25
分配股利或利潤所支付的現金                                      26
償還利息所支付的現金                                            27
融資租賃所支付的現金                                            28
減少註冊資本所支付的現金                                        29
支付的其他與籌資活動有關的現金                                  30
現金流出小計：
籌資活動產生的現金流量淨額：
四，匯率變動對現金的影響額：
五，現金及現金等價物淨增加額：
補充資料                                               行次                 淨額
1.不涉及現金收支的投資和籌資活動
以固定資產償還債務                                     31
以對外投資償還債務                                      ·
以固定資產進行投資                                      ·
以存貨償還債務                                          ·
2.將淨利潤調節爲經營活動的現金流量
淨利潤
加：計提的換張準備或轉銷的還賬
固定資產折舊
無形資產攤銷
處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）
固定資產報廢損失
財務費用
投資損失（減：收益）
遞延稅款貸款（減：借項）
存貨的減少（減：增加）
經營性應收項目的減少（減：增加）
經營性應付項目的增加（減：減少）
經營活動產生的現金流量淨額
3.現金及現金等價物資增加情況
現金的期末金額
減：現金的期初餘額
加：現金等價物的期末餘額
減：現金等價物的期初餘額
現金及現金等價物淨增加額

我是這樣編制現金流量表的（請大家指教）

大家是不是感覺現金流量表太難學，也不好編制，我結合自己的經驗介紹一種簡便的編制方法，大家可以參考。

第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數（一般企業並無其它形式的現金等價物），把現金流量表最後面的現金的期末餘額和現金的期初餘額填上，算出現金及現金等價物淨增加額。

第二步、再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項：

1. 一般企業除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關扯現金及金額多少。（要有其它投資，再看看其它投資項目就行了）

2. 籌資活動產生的現金流量主要於長短期借款、財務費用這幾個科目有關係，根據這幾個科目分析填列就行了

第三步、上面做好後，現在可以倒擠出經營活動產生的現金流量淨額了。（根據公式：現金及現金等價物淨增加額＝經營活動產生的現金流量淨額+資活動產生的現金流量淨額+籌資活動產生的現金流量淨額）

第四步、現在先不忙着去填經營活動產生的現金流量部分中各明細項目，而要先去填後面補充資料中從淨利潤開始推算經營活動產生的現金流量淨額那部分，目的是爲了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現金流量淨額正確性。

1. 此部分多數項目均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或計算得出（如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等等）。

2. 麻煩一點的是如何確定經營性應收項目和經營性應付項目的範圍，我的經驗是這樣：○1應收帳款、其它應收款一般均爲經營性應收項目；○2除短期借款、預提費用等科目外的流動負債科目均爲經營性應付項目。

3. 看看按照此思路由淨利潤開始推算出的經營活動產生的現金流量淨額是否正確：若不正確，先對經營性應收項目和經營性應付項目的範圍進行微調；若還不正確，還要檢查前面投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量計算是否有誤。若正確，基本大功告成。

第五步、最後填經營活動產生的現金流量部分。

1. 銷售商品、提供勞務收到的現金（以一般納稅人爲例）按主營業務收入+主營業務收入*17%+（或－）應收帳款變動額計算。（若有其它業務收入也要算上）

2. 先算出現金流入小計再倒擠出現金流出小計。

3. 支付給職工以及爲職工支付的現金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上。

4. 支付的其他與經營活動有關的現金＝營業費用+管理費用－折舊部分－未支付現金的部分。

5. 最後倒擠出購買商品、提供勞務支付的現金

（責任編輯：張曉軒）