資產負債表的具體科目編制
2012-4-10 14:17:42 來源:本站原創 佚名
“應收賬款”項目,反映因銷售商品、產品和提供勞務而向購買方和接受勞務方各種款項。如果企業沒有預收賬款業務,“應收賬款”項目應根據該賬戶的期末餘額填列;如果有預收賬款業務並且企業沒有設置“預收賬款”賬戶時,“應收賬款”項目應根據所屬各明細賬的期末借方餘額合計填列;如果單獨設置了“預收賬款”賬戶的,並且該賬戶有借方餘額時,“應收賬款”項目應根據“應收賬款”賬戶的借方餘額與“預收賬款”賬戶借方餘額的合計填列。
“壞賬準備”項目,反映期末估計的壞賬金額。應根據該賬戶的期末貸方餘額填列(以負數反映)。
“預付賬款”項目,反映企業預付給供應單位的款項。如果單獨設置“預付賬款”賬戶時,可以直接根據“預付賬款”賬戶與“應收賬款”賬戶所屬的明細賬借方餘額合計填列。如果沒有單獨設置“預付賬款”賬戶,應根據“應付賬款”所屬明細賬的期末借方餘額填列。
“其他應收款”項目,反映企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項。應根據“其他應收款”賬戶的借方餘額填列。如果通過“其他應收款”賬戶覈算有其他應付款的內容,則“其他應收款”項目應根據“其他應收款”賬戶所屬明細賬的期末借方餘額的合計數填列。
“存貨”項目,反映企業期末庫存的各項存貨的實際成本,包括材料、在產品、產成品等。應根據“材料採購”、“原材料”、“生產成本”、“產成品”等賬戶期末餘額的合計數填列。
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