什麼是如何分析現金流量表?
2007-1-8 20:28:19 來源:战神GPK777 基本面分析
有些成本費用,減少利潤但並未伴隨現金流出。例如,固定資產折舊、無形資產攤銷,只是按權責發生制、配比原則要求將這些資產的取得成本,在使用它們的受益期間合理分攤,並不需要付出現金。
2、由於對現金流量分類的需要。
淨利潤總括反映公司經營、投資及籌資三大活動的財務成果,而現金流量表上則需要分別反映經營、投資及籌資各項活動的現金流量。
例如,支付經營活動借款利息,既減少利潤又發生現金流出,但在現金流量表中將其作爲籌資活動中現金流出列示,不作爲經營活動現金流出反映。又如,轉讓短期債券投資取得淨收益,既增加利潤又發生現金流入,但在現金流量表中將其作爲投資活動中現金流入列示,不作爲經營活動現金流入反映。
上述兩點是使經營活動現金流量淨額與淨利潤產生差異的原因,其實也是現金流量表附註中要求披露的內容。利潤表列示了公司一定時期實現的淨利潤,但未揭示其與現金流量的關係,資產負債表提供了公司貨幣資金期末與期初的增減變化,但未揭示其變化的原因。現金流量表如同橋樑溝通了上述兩表的會計信息,使上市公司的對外會計報表體系進一步完善,向投資者與債權人提供更全面、有用的信息。(战神GPK777SOUTHMONEY.COM)
(責任編輯:張曉軒)
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